В Польше украинцы могут начать бизнес по упрощенной процедуре
Эксперты сравнили налоговые ставки, процедуры регистрации и другие условия ведения бизнеса в странах Европы (Эстония, Испания, Германия, Польша, Португалия
После 24 февраля 2022 года миллионы украинцев были вынуждены уехать за границу и начать свою жизнь с нуля. Те, кто остался в разных частях света, ищут работу или открывают собственный бизнес. 29 марта Vctr.media написал статью о налогах и местном законодательстве в некоторых европейских странах.
Эстония
С 2014 года в стране действует инновационная программа электронного резиденства. Это позволит вам получить электронное цифровое удостоверение личности и получить доступ к цифровым государственным услугам. В частности, создание компании в Эстонии и управление ею удаленно.
Важно понимать разницу между э-резиденством и резидентством. Один из них — цифровой статус, другой — физический статус, а вид на жительство имеет соответствующие преимущества и обязанности.
Электронное резиденство не означает, что вы являетесь налогоплательщиком Эстонии. Может быть:
- Ваше место жительства (постоянного или основного проживания) находится в Эстонии;
- Быть резидентом страны не менее 183 дней в течение 12-месячного периода.
Наиболее распространенными формами предпринимательства в Эстонии являются:
- Бизнес аккаунт;
- Индивидуальный Предприниматель (ФИЭ);
- Общество с ограниченной ответственностью (OÜ);
- Компания, ООО (АС).
Налоговые обязательства для индивидуальных предпринимателей:
- Социальный налог. Он собирается из доходов от труда и предпринимательской деятельности для финансирования пенсий и национального медицинского страхования.
Ставка социального налога составляет 33% от облагаемой суммы.
- Подоходный налог. В 2024 году ставка налога составит 20% для доходов в размере 25 000 евро и 40% для доходов от 25 000 до 40 000 евро. Если ваш годовой оборот превышает 40 000 евро, это является основанием для обязательной регистрации НДС).
- Если предприниматель зачислен на обязательную накопительную пенсию (пенсию второго класса), он должен платить выплаты обязательной накопительной пенсии. Процентная ставка – 2%. Суммы платежей рассчитываются Налогово-таможенной комиссией на основании налогооблагаемого дохода от предпринимательской деятельности. Если у предпринимателя нет облагаемого налогом дохода, платить не нужно.
- Выплаты по страхованию от безработицы. Если предприниматель является работодателем, он должен выплачивать страховые взносы по безработице (расходы, связанные с предпринимательской деятельностью) в качестве выплат работникам. Страхование по безработице составляет 1,6% (часть, которая вычитается из валовой заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую работодатель платит «сверх» валовой заработной платы работника).
Испания
Поскольку украинцы не являются гражданами ЕС, для создания компании необходимы определенные требования. Во-первых, вы должны получить временную защиту. Сделать это можно по упрощенной процедуре, действующей в ЕС с 24 февраля 2022 года.
физические лица могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (физические лица empresa). Для этой формы бизнеса требуется всего один человек. Другие распространенные формы бизнеса в Испании включают компании с ограниченной ответственностью (SL или SRL), публичные компании с ограниченной ответственностью (SA), филиалы иностранных компаний и т д
Этапы регистрации для отдельных компаний:
- Консультация, подготовка документов и т.д. Услуги по подготовке необходимых документов для получения разрешения на деятельность доступны в Пункте обслуживания бизнеса (Punto de Atención al Emprendor, PAE).
- Создание учредительных документов. Нотариальное заверение всех документов и выдача регистрационных удостоверений.
- Откройте банковский счет.
- Регистрация в налоговых органах: Все налогоплательщики должны получить персональный идентификационный номер NIE (Número de Identidad de Extranjero) в налоговом управлении Agencia Tributaria. Вам также будет присвоен NIF (финансовый идентификационный номер), который является вашим идентификационным номером налогоплательщика.
- Регистрация в государственном коммерческом реестре.
- Получите городские разрешения в зависимости от вида деятельности.
- Порядок вступления в соцстрах (для тех, кто планирует нанимать сотрудников).
Виды налогов для индивидуальных предпринимателей:
- Подоходный налог (Impuesto sobre Sociedades). Общая ставка налога составляет 25% от суммы полученного дохода (15% для предпринимателей в течение первых двух лет деятельности%).
- Налог на добавленную стоимость
(Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA). Это соответствует от 4% до 21% стоимости реализованного товара. - Подоходный налог с населения (Impost sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF). Физические лица платят на основе своего личного дохода из различных источников, включая зарплату, проценты и дивиденды. Ставка налога – от 19 до 45 в зависимости от дохода.
Социальный вклад (Cotizaciones a la Seguridad Social). Они необходимы для предпринимателей, которые нанимают работников. В частности, это 23,6% по временной нетрудоспособности и 5,5% по безработице.
Местные налоги и сборы (Imposts y tasas locales). Местные органы власти могут устанавливать свои собственные налоги и сборы на муниципальном уровне.
Германия
Германия является одной из самых сильных экономик во всей Европе. Население страны составляет 84,7 миллиона человек, а валовой внутренний продукт (ВВП) составляет около 4,5 триллиона долларов.
Наиболее распространенными организационно-правовыми формами ведения бизнеса в Германии являются:
- Индивидуальные предприниматели (Einzelunternehmen);
- Представители свободных профессий (Фрайбельфлер);
- Ассоциация предпринимателей (UG, haftungsbeschränkt);
- Общество с ограниченной ответственностью (GmbH);
- ООО (АГ);
- Простое общество (GbR);
- Открытое торговое общество (OHG);
- Товарищество с ограниченной ответственностью (КГ);
- ООО и товарищества с ограниченной ответственностью (GmbH&Co. KG).
Наиболее распространенным видом бизнеса в Германии является частная компания (Einzelunternehmer). Есть два типа индивидуальных предпринимателей. Selbstständig (Freiberufler, «свободный труд», также иногда называемый фрилансерами) и Gewerbetreibende (торговцы и другие малые предприятия). К какому типу принадлежит предприниматель, определяет налоговая инспекция с учетом индивидуального случая.
Чтобы стать индивидуальным предпринимателем (Einzelunternehmen) в Германии, вам необходимо:
- Нотариально заверить документ.
- Зарегистрируйте свой бизнес. Свяжитесь с местным торговым реестром (Gewerbeamt) и предоставьте необходимые документы, такие как паспорт, подтверждение адреса, бизнес-план, форму декларации и т д.
- Получите свой идентификационный номер налогоплательщика. Для этого вам необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции.
- Откройте счет в немецком банке.
Вам также понадобится медицинская страховка и, возможно, специальная бизнес-лицензия.
Индивидуальные предприниматели должны платить следующие налоги:
- Подоходный налог (Eincommensteuer). Базовая процентная ставка составляет 14%, а максимальная процентная ставка составляет 45%.
- Налог на распространение (Umsatzsteuer). Стандартная процентная ставка составляет 19%. 7% — на отдельные виды продукции, в первую очередь продукты питания. 0% — для экспортных операций.
- Если ваш доход за предыдущий год не превысил 17 500 евро, а доход за этот год не превышает 50 000 евро, вы можете применить Kleinunternehmerregelung (регулирование малого бизнеса) и не обязаны платить НДС.
- Налог на бизнес (Gewerbesteuer). Средняя ставка составляет 14-18%. Вам не заплатят, если ваша прибыль составит до 24 500 евро в год.
Польша
Количество украинских индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Польше в 2023 году, выросло более чем на 67% по сравнению с 2022 годом. Каждое десятое индивидуальное предпринимательство (JDG), созданное в Польше, было украинским. В прошлом году в Польше появилось 30 325 новых индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных гражданами Украины. За весь 2022 год их было 18 139.
Граждане Украины, легально проживающие в Польше и имеющие номер PESEL, могут открыть бизнес в любой организационно-правовой форме на тех же условиях, что и граждане Польши. Украинцы, прибывшие в Польшу после 24 февраля 2022 года, также смогут начать бизнес по упрощенным процедурам.
Вы можете вести бизнес в одном из следующих форматов:
- единоличная экономическая деятельность (jednoosobowa dzialalność gospodarcza);
- гражданское общество (spółka cywilna);
- компании капитала: общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества (spółki kapitałowe: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością и spółka akcyjna);
- полное товарищество, коммандитное товарищество, коммандитное товарищество, корпорация (spółki osobowe: spółka Jawna, Partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna).
налоги, которые должны платить индивидуальные предприниматели в Польше (jednoosobowa dzialność gospodarcza):
- подоходный налог. Если ваш доход не превышает 120 000 злотых в год, налог составляет 17%. Если прибыль превышает эту отметку, 120 000 – 17% плюс еще 32% от суммы превышения.
- Налог на добавленную стоимость (НДС или НДС). Эквивалентно 23%.
- Вклад в ЗУС. Пенсионное, медицинское и другое страхование самого предпринимателя и его сотрудников (при наличии). Хотя официально он рассчитывается на основе дохода, а не налога, рекомендуется учитывать и эти расходы.
- определенные налоги. Применяется только к определенным видам деятельности. Речь идет, например, о налогах на отдельные виды активов, определенные операции и т д.
Португалия
Экспаты, желающие начать бизнес в Португалии, должны получить:
- карта резиденций Португалии. С 24 февраля 2022 года украинцы могут подать заявление на получение статуса беженца или лица, нуждающегося в защите (pedido de proteção Temporária, временная защита ЕС). Процесс упрощен, отсутствуют аресты и ограничения на личные документы. Создать механизм, с помощью которого физические лица смогут открывать счета в любом банковском учреждении, работать в качестве сотрудников или осуществлять предпринимательскую деятельность.
- Идентификационный номер налогоплательщика (НИФ)
- Номер социального страхования (NISS).
Наиболее распространенными формами бизнеса являются:
- Индивидуальный предприниматель (Индивидуальный предприниматель или фрилансер, Empresario em Nome или Trabalhador Independente);
- Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (Sociedade Unipessoal por Quotas);
- Отдельные учреждения с ограниченной ответственностью (Estabelecimento de Responsabilidade Limitada);
- Общество с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas);
- Открытое общество с ограниченной ответственностью (Sociedade Anomina);
- Партнерство (Sociedade em Nome Colectivo);
- Кооператив).
Налоги, которые должны платить индивидуальные предприниматели:
- подоходный налог. Ставки варьируются от 14,5% до 48% в зависимости от суммы.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка налога составляет 23% (облагается налогом с доходов свыше 10 000 евро).
- Взносы на социальное обеспечение (после 12 месяцев предпринимательской деятельности). Если вы работаете фрилансером в Португалии в течение первых 12 месяцев, вам не нужно платить социальное обеспечение. При самой распространенной упрощенной процедуре фрилансеры будут платить 21,4% от 75% своего дохода.