Какие налоги нужно платить малым предпринимателям в Европе: важная информация для украинцев за границей

В Польше украинцы могут начать бизнес по упрощенной процедуре

Эксперты сравнили налоговые ставки, процедуры регистрации и другие условия ведения бизнеса в странах Европы (Эстония, Испания, Германия, Польша, Португалия

После 24 февраля 2022 года миллионы украинцев были вынуждены уехать за границу и начать свою жизнь с нуля. Те, кто остался в разных частях света, ищут работу или открывают собственный бизнес. 29 марта Vctr.media написал статью о налогах и местном законодательстве в некоторых европейских странах.

Эстония

С 2014 года в стране действует инновационная программа электронного резиденства. Это позволит вам получить электронное цифровое удостоверение личности и получить доступ к цифровым государственным услугам. В частности, создание компании в Эстонии и управление ею удаленно.

Важно понимать разницу между э-резиденством и резидентством. Один из них — цифровой статус, другой — физический статус, а вид на жительство имеет соответствующие преимущества и обязанности.

Электронное резиденство не означает, что вы являетесь налогоплательщиком Эстонии. Может быть:

• Ваше место жительства (постоянного или основного проживания) находится в Эстонии;
• Быть резидентом страны не менее 183 дней в течение 12-месячного периода.

Наиболее распространенными формами предпринимательства в Эстонии являются:

• Бизнес аккаунт;
• Индивидуальный Предприниматель (ФИЭ);
• Общество с ограниченной ответственностью (OÜ);
• Компания, ООО (АС).

Налоговые обязательства для индивидуальных предпринимателей:

• Социальный налог. Он собирается из доходов от труда и предпринимательской деятельности для финансирования пенсий и национального медицинского страхования.

Ставка социального налога составляет 33% от облагаемой суммы.

• Подоходный налог. В 2024 году ставка налога составит 20% для доходов в размере 25 000 евро и 40% для доходов от 25 000 до 40 000 евро. Если ваш годовой оборот превышает 40 000 евро, это является основанием для обязательной регистрации НДС).
• Если предприниматель зачислен на обязательную накопительную пенсию (пенсию второго класса), он должен платить выплаты обязательной накопительной пенсии. Процентная ставка – 2%. Суммы платежей рассчитываются Налогово-таможенной комиссией на основании налогооблагаемого дохода от предпринимательской деятельности. Если у предпринимателя нет облагаемого налогом дохода, платить не нужно.
• Выплаты по страхованию от безработицы. Если предприниматель является работодателем, он должен выплачивать страховые взносы по безработице (расходы, связанные с предпринимательской деятельностью) в качестве выплат работникам. Страхование по безработице составляет 1,6% (часть, которая вычитается из валовой заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую работодатель платит «сверх» валовой заработной платы работника).

Испания

Поскольку украинцы не являются гражданами ЕС, для создания компании необходимы определенные требования. Во-первых, вы должны получить временную защиту. Сделать это можно по упрощенной процедуре, действующей в ЕС с 24 февраля 2022 года.

физические лица могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (физические лица empresa). Для этой формы бизнеса требуется всего один человек. Другие распространенные формы бизнеса в Испании включают компании с ограниченной ответственностью (SL или SRL), публичные компании с ограниченной ответственностью (SA), филиалы иностранных компаний и т д

Этапы регистрации для отдельных компаний:

• Консультация, подготовка документов и т.д. Услуги по подготовке необходимых документов для получения разрешения на деятельность доступны в Пункте обслуживания бизнеса (Punto de Atención al Emprendor, PAE).
• Создание учредительных документов. Нотариальное заверение всех документов и выдача регистрационных удостоверений.
• Откройте банковский счет.
• Регистрация в налоговых органах: Все налогоплательщики должны получить персональный идентификационный номер NIE (Número de Identidad de Extranjero) в налоговом управлении Agencia Tributaria. Вам также будет присвоен NIF (финансовый идентификационный номер), который является вашим идентификационным номером налогоплательщика.
• Регистрация в государственном коммерческом реестре.
• Получите городские разрешения в зависимости от вида деятельности.
• Порядок вступления в соцстрах (для тех, кто планирует нанимать сотрудников).

Виды налогов для индивидуальных предпринимателей:

1. Подоходный налог (Impuesto sobre Sociedades). Общая ставка налога составляет 25% от суммы полученного дохода (15% для предпринимателей в течение первых двух лет деятельности%).
2. Налог на добавленную стоимость
   (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA). Это соответствует от 4% до 21% стоимости реализованного товара.
3. Подоходный налог с населения (Impost sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF). Физические лица платят на основе своего личного дохода из различных источников, включая зарплату, проценты и дивиденды. Ставка налога – от 19 до 45 в зависимости от дохода.

Социальный вклад (Cotizaciones a la Seguridad Social). Они необходимы для предпринимателей, которые нанимают работников. В частности, это 23,6% по временной нетрудоспособности и 5,5% по безработице.

Местные налоги и сборы (Imposts y tasas locales). Местные органы власти могут устанавливать свои собственные налоги и сборы на муниципальном уровне.

Германия

Германия является одной из самых сильных экономик во всей Европе. Население страны составляет 84,7 миллиона человек, а валовой внутренний продукт (ВВП) составляет около 4,5 триллиона долларов.

Наиболее распространенными организационно-правовыми формами ведения бизнеса в Германии являются:

• Индивидуальные предприниматели (Einzelunternehmen);
• Представители свободных профессий (Фрайбельфлер);
• Ассоциация предпринимателей (UG, haftungsbeschränkt);
• Общество с ограниченной ответственностью (GmbH);
• ООО (АГ);
• Простое общество (GbR);
• Открытое торговое общество (OHG);
• Товарищество с ограниченной ответственностью (КГ);
• ООО и товарищества с ограниченной ответственностью (GmbH&Co. KG).

Наиболее распространенным видом бизнеса в Германии является частная компания (Einzelunternehmer). Есть два типа индивидуальных предпринимателей. Selbstständig (Freiberufler, «свободный труд», также иногда называемый фрилансерами) и Gewerbetreibende (торговцы и другие малые предприятия). К какому типу принадлежит предприниматель, определяет налоговая инспекция с учетом индивидуального случая.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем (Einzelunternehmen) в Германии, вам необходимо:

• Нотариально заверить документ.
• Зарегистрируйте свой бизнес. Свяжитесь с местным торговым реестром (Gewerbeamt) и предоставьте необходимые документы, такие как паспорт, подтверждение адреса, бизнес-план, форму декларации и т д.
• Получите свой идентификационный номер налогоплательщика. Для этого вам необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции.
• Откройте счет в немецком банке.

Вам также понадобится медицинская страховка и, возможно, специальная бизнес-лицензия.

Индивидуальные предприниматели должны платить следующие налоги:

• Подоходный налог (Eincommensteuer). Базовая процентная ставка составляет 14%, а максимальная процентная ставка составляет 45%.
• Налог на распространение (Umsatzsteuer). Стандартная процентная ставка составляет 19%. 7% — на отдельные виды продукции, в первую очередь продукты питания. 0% — для экспортных операций.
• Если ваш доход за предыдущий год не превысил 17 500 евро, а доход за этот год не превышает 50 000 евро, вы можете применить Kleinunternehmerregelung (регулирование малого бизнеса) и не обязаны платить НДС.
• Налог на бизнес (Gewerbesteuer). Средняя ставка составляет 14-18%. Вам не заплатят, если ваша прибыль составит до 24 500 евро в год.

Польша

Количество украинских индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Польше в 2023 году, выросло более чем на 67% по сравнению с 2022 годом. Каждое десятое индивидуальное предпринимательство (JDG), созданное в Польше, было украинским. В прошлом году в Польше появилось 30 325 новых индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных гражданами Украины. За весь 2022 год их было 18 139.

Граждане Украины, легально проживающие в Польше и имеющие номер PESEL, могут открыть бизнес в любой организационно-правовой форме на тех же условиях, что и граждане Польши. Украинцы, прибывшие в Польшу после 24 февраля 2022 года, также смогут начать бизнес по упрощенным процедурам.

Вы можете вести бизнес в одном из следующих форматов:

• единоличная экономическая деятельность (jednoosobowa dzialalność gospodarcza);
• гражданское общество (spółka cywilna);
• компании капитала: общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества (spółki kapitałowe: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością и spółka akcyjna);
• полное товарищество, коммандитное товарищество, коммандитное товарищество, корпорация (spółki osobowe: spółka Jawna, Partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna).

налоги, которые должны платить индивидуальные предприниматели в Польше (jednoosobowa dzialność gospodarcza):

• подоходный налог. Если ваш доход не превышает 120 000 злотых в год, налог составляет 17%. Если прибыль превышает эту отметку, 120 000 – 17% плюс еще 32% от суммы превышения.
• Налог на добавленную стоимость (НДС или НДС). Эквивалентно 23%.
• Вклад в ЗУС. Пенсионное, медицинское и другое страхование самого предпринимателя и его сотрудников (при наличии). Хотя официально он рассчитывается на основе дохода, а не налога, рекомендуется учитывать и эти расходы.
• определенные налоги. Применяется только к определенным видам деятельности. Речь идет, например, о налогах на отдельные виды активов, определенные операции и т д.

Португалия

Экспаты, желающие начать бизнес в Португалии, должны получить:

• карта резиденций Португалии. С 24 февраля 2022 года украинцы могут подать заявление на получение статуса беженца или лица, нуждающегося в защите (pedido de proteção Temporária, временная защита ЕС). Процесс упрощен, отсутствуют аресты и ограничения на личные документы. Создать механизм, с помощью которого физические лица смогут открывать счета в любом банковском учреждении, работать в качестве сотрудников или осуществлять предпринимательскую деятельность.
• Идентификационный номер налогоплательщика (НИФ)
• Номер социального страхования (NISS).

Наиболее распространенными формами бизнеса являются:

• Индивидуальный предприниматель (Индивидуальный предприниматель или фрилансер, Empresario em Nome или Trabalhador Independente);
• Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (Sociedade Unipessoal por Quotas);
• Отдельные учреждения с ограниченной ответственностью (Estabelecimento de Responsabilidade Limitada);
• Общество с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas);
• Открытое общество с ограниченной ответственностью (Sociedade Anomina);
• Партнерство (Sociedade em Nome Colectivo);
• Кооператив).

Налоги, которые должны платить индивидуальные предприниматели:

• подоходный налог. Ставки варьируются от 14,5% до 48% в зависимости от суммы.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка налога составляет 23% (облагается налогом с доходов свыше 10 000 евро).
• Взносы на социальное обеспечение (после 12 месяцев предпринимательской деятельности). Если вы работаете фрилансером в Португалии в течение первых 12 месяцев, вам не нужно платить социальное обеспечение. При самой распространенной упрощенной процедуре фрилансеры будут платить 21,4% от 75% своего дохода.